Что ждет бухгалтера в 2016 году?

2016 год не будет исключением, уже подготовлено достаточно новшеств, которые в большей степени не упростят, а усложнят работу бухгалтера.

Некоторые из основных изменений в налоговом законодательстве.

1. С 01.01.2016 года будет увеличена минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырастет с 40 000 руб. до 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. в налоговом учете можно списывать на расходы сразу. Но, обращаем внимание, что изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств» на сегодняшний день не внесли, поэтому будут образовываться разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.

2. Увеличен лимит выручки, при котором организация вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 01.01.2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут те организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн. руб. До 01.01.2015г. лимит выручки составлял 10 млн. руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

3. С 01.01.2016 года появятся изменения по отчетности по налогу на доходы физических лиц. Так, кроме справок 2-НДФЛ организациям необходимо будет ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам (приказ № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.).

4. Обращаем внимание, что в связи с увеличением форм отчетности по НДФЛ появятся и новые штрафные санкции за нарушение сроков сдачи формы 6-НДФЛ. Так, за каждый полный или неполный месяц просрочки организация будет вынуждена оплатить штраф в размере 1000 руб., при опоздании на срок свыше 10 дней нужно быть готовым к тому, что счета организации могут быть заблокированы по требованию ИФНС.

5. Если НДФЛ организация удержать не может, то необходимо подать сведения по таким налогоплательщикам в ИФНС до 01 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

6. Отмечаем, что с 01.01.2016 г. датой фактически полученного дохода по материальной выгоде полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (пп. 7 п.1 ст. 223 НК РФ).

7. С 2016 года работодатели обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов будет предоставляться аналогично имущественному вычету в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину. Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (ст. 219 НК РФ).

8. Уточнены даты фактического получения дохода физическими лицами, так датой фактического получения дохода будет являться дата зачета встречных однородных требований (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ), списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ), последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

9. Планируется, что с 2016 года работодатель будет предоставлять стандартный вычет на ребенка до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит 350 тыс. руб. По действующим сейчас правилам лимит составляет 280 тыс. руб.

10. Ст. 230 НК РФ определен порядок предоставления отчетности по НДФЛ налоговыми агентами (работодателями): расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев предоставляется не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Изменения так же коснутся и плательщиков УСН и ЕНВД: регионам дано право снижать ставки по УСН. Регионы вправе снизить ставку по УСН с объектом «доходы» до 1 процента. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше до 5 процентов.

Ставку по ЕНВД региональные власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов).