Мониторинг налоговых рисков – это особый вид услуг налоговых консультантов, включающий в себя два связанных элемента:
Мониторинг налоговых рисков может проводиться как по отдельным сделкам, так и комплексно по всей компании.
Как правило, эта услуга особенно рекомендуется налогоплательщикам–организациям и индивидуальным предпринимателям, однако, если физическое лицо активно участвует в хозяйственных отношениях, лично участвует в крупных сделках или является собственником активов, ему также рекомендуется проходить процедуру мониторинга налоговых рисков.
По нашему мнению, мониторинг налоговых рисков в том или ином виде должен вестись регулярно, поскольку чем более активной и сложной является деятельность налогоплательщика, тем большее внимание ему следует уделять налоговым рискам и их предотвращению.
При этом, можно выделить налогоплательщиков, которым мониторинг необходим, безусловно:
В организации нет налаженной системы контроля за налоговыми рисками (системы «должной осмотрительности» в отношении контрагента, системы юридической работы с первичными документами и договорами, системы анализа пороговых значений для целей применения льгот или упрощенных режимов налогообложения и т.п.);
Регулярно фиксируются налоговые убытки или рентабельность существенно отклоняется от общеотраслевых показателей;
Используются налоговые льготы, заявляются к вычету и возмещению существенные суммы;
Ожидается выездная налоговая проверка;
В рамках мониторинга налоговых рисков клиенту могут быть оказаны следующие услуги:
Проверка налоговых рисков по конкретной сделке;
Проверка договоров и иной первичной документации, их коррекции с целью минимизации налоговых рисков;
Проверка контрагента по правилам «должной осмотрительности» и разработка системы проверки по «должной осмотрительности»;
Анализ соблюдения пороговых значений для целей применения льгот или упрощенных режимов налогообложения;
Организация запросов по толкованию норм права в Минфин России и налоговые органы в особо сложных случаях.
По результатам проведения мониторинга налоговых рисков клиенту предоставляется отчет, в котором содержится описание налоговой нагрузки, оценка выявленных налоговых рисков и вероятности их наступления, рекомендации по их сокращению.